Oferta para los clientes individuales

Konsultacje z doradcą w zakresie podatku od spadku i darowizn

Ofrecemos consultas y preparamos declaraciones tributarias relacionadas con la recepción de donaciones (SDZ-2) o sucesiones (SD-3) a Delegación de Hacienda adecuada. Bajo su pedido, podemos enviar declaración electrónica a la dirección indicada de correo, junto con la instrucción acerca de los siguientes pasos que hay que tomar en el asunto o, en base al poder otorgado, entregar en su nombre en la oficina y, en caso de necesidad, presentar explicaciones hasta el momento de recibir la decisión final.

Grupos de impuestos y donación dentro de la familia

Donación es, en otras palabras, cesión libre de carga de dada parte de patrimonio a otra persona. Esta actividad crea la obligación tributaria de impuesto sobre sucesiones y donaciones. En este campo se han creado tres grupos tributarios:
  • grupo I – al cual pertenecen: cónyuge, descendientes (por ejemplo: hijo, hija, nietos, bisnietos), ascendientes (por ejemplo: madre, padre, abuelos), hijastro, yerno, nuera, hermanos, padrastro, madrastra, suegros,
  • grupo II – al cual pertenecen descendientes de los hermanos, hermanos de los padres, descendientes y cónyuges de hijastros, cónyuges de los hermanos y hermanos de los cónyuges, cónyuges de los hermanos de los cónyuges, cónyuges de otros descendientes,
  • grupo III – al cual pertenecen otros adquisidores.

Dentro del grupo I se distingue el llamado grupo 0. Le pertenecen:
  • cónyuge
  • descendientes (por ejemplo: hijo, hija, nietos, bisnietos),
  • ascendientes (por ejemplo: madre, padre, abuelos),
  • hermanos,
  • padrastro,

Personas fuera del grupo tributario 0, en caso de recibir donación o sucesión, tienen que pagar impuesto a la Delegación de Hacienda. Después de entregar la declaración y realizar el procedimiento el jefe de la Delegación de Hacienda emite decisión que contiene la calculación de impuesto a pagar, incluyendo la cuota libre de impuestos y la escala fiscal. A continuación, durante 14 días a partir del día de recepción de la decisión hay que ingresar el impuesto a la cuenta bancaria de la Delegación de Hacienda. En cuanto a la donación y recepción de sucesión dentro de la familia más cercana, las personas del grupo 0 están exentos de impuesto. Sin embargo, esto será posible solamente si el tributario anunciará el hecho de adquirir el patrimonio entregando la declaración SDZ-2 o SD-2. No anunciar el hecho de adquirir patrimonio por persona exenta de impuestos hará que la donación sea tributada bajo condiciones generales.

Fechas de entrega de documentos

SDZ-2 – para entregar la declaración el tributario, miembro del grupo 0 (la familia más cercana) tiene 6 meses desde el día de recepción de donación. En cuanto a las personas fuera de ese grupo, deben entregar el documento en la Delegación de Hacienda durante 1 mes desde la fecha de creación de obligación tributaria, es decir, recepción de donación.

SD-3 – los tributarios entregan el documento en el plazo de 1 mes desde la fecha de creación de obligación tributaria, es decir, desde el momento de recepción de sucesión (entrega de certificado de recepción de sucesión), legalización de le decisión de tribunal que confirma la recepción de sucesión o desde la fecha de registro de la escritura de herencia.

 

Base legal

  • Ley del día 28 de julio del año 1983 sobre el impuesto sobre donaciones y sucesiones (texto completo – Diario Oficial del año 2015, apartado 86 con cambios posteriores).
  • Disposición de Ministro de Finanzas del día 25 de noviembre del año 2015 sobre cobros de impuestos sobre donaciones y sucesiones por pagadores (Diario Oficial, apartado 2004)

Documentos y datos necesarios para preparar la liquidación SDZ-2

  • documentos que confirmen la cesión de donación, como contrato de donación y confirmación de transferencia recibida en caso de donación de dinero.
  • en caso de donación de vehículo u otros bienes muebles o inmuebles es necesario ingresar la dirección de ubicación de los bienes y datos que faciliten su identificación: datos de vehículo, datos de Registro de la Propiedad,
  • datos de donatario: nombre, apellido, fecha de nacimiento, nombres de los padres, número de identificación fiscal (NIF o PESEL), domicilio actual,
  • datos de donador: nombre, apellido, fecha de nacimiento, nombres de los padres, número de identidad fiscal (NIF o PESEL), domicilio actual,
  • datos de contacto,
  • carta de poder para representar, si quisieran otorgarnos el poder de gestionar todo el procedimiento relacionado con la liquidación.

Documentos y datos necesarios para preparar la liquidación SD-3

  • documentos que confirmen recepción de herencia, es decir la decisión de tribunal sobre la adquisición de la herencia o legado, confirmado por notario,
  • documentos que confirmen que la persona o la institución a la que se ha cedido el patrimonio tenía derecho a recibirlo, por ejemplo: certificado de la cooperativa de viviendas, extracto de registro catastral o de Registro de la Propiedad,
  • documentos que confirmen los gastos sufragados en relación al. procedimiento de sucesión (por ejemplo: facturas del despacho de abogados), que pueden ser descontados de la declaración entregada, si es que poseen tales documentos,
  • documentos que confirmen la existencia de deudas que endeudan el patrimonio, por ejemplo el extracto de Registro de la Propiedad, certificado de cooperativa de viviendas, documento que confirma la realización de encargo o pago de legítima, si esta situación tuvo lugar en su caso,
  • facturas que confirmen gastos de curación médica y cuidado médico durante la última enfermedad de testador y gastos relacionados con el funeral de esa persona (incluyendo el costo de la tumba) si ustedes las poseen,
  • en caso de sucesión de un vehículo o inmueble es necesario indicar la dirección de ubicación de los bienes y datos que faciliten su identificación: datos de vehículo, datos de Registro de Propiedad,
  • datos de sucesor– nombre, apellido, fecha de nacimiento, nombres de los padres, número de identidad fiscal (NIF o PESEL), domicilio actual,
  • datos de testador  – nombre, apellido, fecha de nacimiento, nombres de los padres, número de identidad fiscal (NIF o PESEL), el último domicilio,
  • datos de contacto,
  • carta de poder para representar, si quisieran otorgarnos el poder de gestionar todo el procedimiento relacionado con la liquidación.

Correcciones/ Explicaciones a las declaraciones entregadas

Preparamos también correcciones y explicaciones para las declaraciones entregadas por los tributarios anteriormente, en las cuales el Superior de la Delegación de Hacienda ha tenido dudas o ha solicitado correcciones.

Precios y tiempo de realización de liquidación

Contáctenos al número de teléfono:

22 853 21 78/ 604 521 600

o vía e-mail: sekretariat@omegga.com.pl